1、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應對其進行分配,作如下分錄:
1.先將余額轉入未分配利潤。借:本年利潤 貸:利潤分配——未分配利潤。
2.(1)如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結轉的利潤彌補,彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。
(2)結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:
按利潤總額的10%計提法定盈余公積金。
借:利潤分配——未分配利潤。
貸:盈余公積 根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金。
借:利潤分配——未分配利潤。
貸:盈余公積。
借:利潤分配——未分配利潤。
借:利潤分配——未分配利潤。
貸:利潤分配——應付股利。
2、如果本年利潤賬戶為借方余額,表明本年度經營結果為虧損,則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶,留待以后年度彌補。
借:利潤分配——未分配利潤。
貸:本年利潤。
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