庫存現金的管理辦法

庫存現金的存量一般不得超過3天的日常零星開支，凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。這是企業保證貨幣資金安全的有效措施。

一、為確保貨幣資金的安全，特對現金使用范圍規定如下：

1、支付給職員的工資、津帖、獎金和各種勞保福利費;

2、支付給個人勞務報酬;

3、按國家規定對個人支付的各種社會保險和社會救濟費用，如退職、退休金等;

4、支付經出差人員必須攜帶的差旅費;

5、支付轉帳結算起點以下的零星開支;

二、貨幣資金的管理辦法如下：

1、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

2、實行錢、帳分管的原則?，F金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。

3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據。發生貨幣資金的收入的支出，應立即入帳，不得拖延。設置現金和銀行存款日記帳，由出納人員進行序時登記，并做到日清月結。收入的現金應及時存入銀行。嚴禁用“白條”抵充庫存現金。每日終了，應計算全天的現金收入合計數、現金支出合計數和現金結余數，并將結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。

4、不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準造假用途套取現金;不準私人借用公款;不準將單位收入的現金以個人名義存儲;不準用銀行帳戶代其他單位存入或支取現金;不準保留帳外現金;不準以任何票證代替人民幣。

5、建立定期和不定期的現金盤點制度。每日要由出納人員進行盤點，編制現金日報表，與現金日記帳余額核對相符，業務主管人員應不定期對庫存現金進行抽查。

6、不準坐支現金，即不能以現金收入坐抵現金支出，當日收入現金應及時送存銀行，如資金款額過大，應由公司指定保安人員負責護送，確保資金及人員安全。

7、日常零星開支所需現金庫存限額為500元。

8、如需提取大量現金用于支付當月工資或支取大額差旅費時，應及時通知保衛部門，加派保安人員陪同前往。

9、按月盤點庫存現金，與現金日記帳相對，保證帳實相符。建立支票申領制度，報銷制度等，保證貨幣資金的支出經過審核批準，及時、準確地記錄每一筆貨幣資金業務。

10、嚴格遵守《銀行結算辦法》，銀行帳戶只能由本單位使用，不得出租或轉讓供其他單位或個人使用，嚴禁用公司帳戶辦私事。

11、按月核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款余額表，調節未達帳項，核對與編表工作應由第三者承擔。

12、加強各種收、付款憑證的管理。各種收付款憑證要由會計部門統一管理，連續編號;信用空白發票、收據要進行登記;空白支票不得簽名蓋章，簽發支票的印章要分開保管;收支憑證應與原始憑證相符;款項支付后應在付款憑證上蓋“付訖”章，以免重復付款;一切付款應經批準，原始憑證要齊全。

13、貨幣資金的收支與記帳由不同的人員負責。通常出納人員只負責貨幣資金的收支并登記現金和銀行日記帳，由會計人員登記現金和銀行存款總帳。

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