個人所得稅根據實發工資計稅,應發與實發工資應該相等,但在一些公司會在應發工資后加減其他因素形成實發工資。工資由基本工資、績效工資、福利、考核、五險一金、稅款等組成,個人所得稅根據實發工資扣減專項附加后計算。
法律分析
個人所得稅是按實發工資計稅的,就是發多少就按多少報稅,所謂應發工資這個概念其實是有問題的,按照規定,應該發多少就應該實發多少,所以應發與實發按這個邏輯應該是相等的。不過在一些公司,在應發工資后會加上考勤、考核、福利等等通過加減形成實發工資。工資的組成一般是由基本工資、績效工資、福利、考核、五險一金、稅款等綜合組成,有些可能是零,有些可能實際有加減,形成最終發給你的那個金額,個人所得稅就是按照這個金額來的,在個稅APP里顯示為收入+已申報稅額。另外個稅的申報繳納是根據實發工資扣減專項附加后計算的。
拓展延伸
工資收入如何影響個人所得稅計算?
個人所得稅的計算是根據工資收入來確定的。工資收入是個人所得稅計算的重要因素之一。根據個人所得稅法的規定,工資收入包括基本工資、津貼、獎金、補貼、加班費等。根據稅法的要求,個人所得稅的計算方法是根據工資收入的不同檔次來確定稅率,并根據稅率計算納稅額。工資收入越高,個人所得稅的稅率和納稅額也會相應增加。因此,工資收入的多少直接影響個人所得稅的計算結果。個人在申報個人所得稅時,需要根據自己的工資收入按照相關規定進行計算,并按時繳納相應的稅款。
結語
個人所得稅的計算是根據工資收入來確定的,工資收入是個人所得稅計算的重要因素之一。根據個人所得稅法的規定,工資收入包括基本工資、津貼、獎金、補貼、加班費等。個人在申報個人所得稅時,需要根據自己的工資收入按照相關規定進行計算,并按時繳納相應的稅款。合理的工資結構和稅務申報是確保個人所得稅計算準確的重要環節。
法律依據
中華人民共和國企業所得稅法實施條例(2019修訂): 第二章 應納稅所得額 第三節 扣 除 第四十九條 企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。
中華人民共和國個人所得稅法(2018修正): 第六條 應納稅所得額的計算:
(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。
(二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。
(三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。
(四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。
(五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例(2019修訂): 第二章 應納稅所得額 第三節 扣 除 第二十七條 企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
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