應該如何計算增值稅

增值稅的計算公式是應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額。增值稅是根據不含稅價格計稅的“價外稅”，價格和稅金是分開的，有利于制約納稅人的提價動機，也方便消費者對價格的監督。購進貨物時，消費者需要額外支付增值稅，這部分稅款稱為進項稅，由消費者代收代繳并上交給國家。

法律分析

【增值稅】增值稅是如何計算的

基本公式

公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅計算公式：含稅銷售額÷(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額x稅率=應納銷項稅額

基本示例

上面說增值稅是實行的“價外稅”，什么是價外稅?價外稅是根據不含稅價格作為計稅依據的稅，稅金和價格是分開的，在價格上漲時，是價動還是稅動，界限分明，責任清楚，有利于制約納稅人的提價動機，也便于消費者對價格的監督，采用價外稅的形式，價格是多少，稅金是多少，清楚明了，消費者從中可以掌控國家調節消費的方向，從而相應的修正自己的消費方向。比如：

你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000x17%(假設增值稅率為17%)=11700元。

為什么只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢?因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，并不負擔這筆稅款。

拓展延伸

增值稅計算方法及常見問題解答

增值稅是一種按照商品和服務的增值額來征收的稅收制度。計算增值稅的方法主要涉及兩個方面：銷售額和稅率。首先，根據銷售額確定應納稅額，一般是將銷售額減去相應的進項稅額。然后，根據稅率計算實際需要繳納的增值稅金額。在實際操作中，還需要考慮一些特殊情況，如免稅項目、簡易計稅方法等。此外，常見的增值稅問題包括：如何處理跨境交易、如何申報和繳納增值稅、如何開具增值稅發票等。了解并正確應用增值稅計算方法，可以幫助企業合規經營，避免稅務風險。

結語

增值稅是一種按照商品和服務的增值額來征收的稅收制度。根據基本公式，應納稅額等于銷項稅額減去進項稅額。采用價外稅的形式，增值稅與價格分開計算，有利于制約納稅人的提價動機，也便于消費者對價格的監督。在實際操作中，需要考慮免稅項目、簡易計稅方法等特殊情況。了解并正確應用增值稅計算方法，有助于企業合規經營，避免稅務風險。

法律依據

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）： 第二章 應納稅所得額 第三節 扣 除 第三十一條 企業所得稅法第八條所稱稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

中華人民共和國資源稅法； 第九條 資源稅由稅務機關依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定征收管理。

稅務機關與自然資源等相關部門應當建立工作配合機制，加強資源稅征收管理。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調整 第一百二十一條 稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

前款規定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

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