企業所得稅逾期未申報要交罰款嗎

若是企業所得稅逾期未申報，則應帶上報稅資料、單位公章、經辦人身份證去稅務大廳補申報。如果有稅款需要繳納的話，還會有滯納金，有的地區還會有罰款。

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十二條規定：“納稅人未按照法規的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照法規的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！?p>一、企業所得稅納稅人分類

在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。

企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

二、企業所得稅納稅申報的準備事項

1、做好年終盤點工作，對企業的資產及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產損失，連同年度內發生的財產損失，及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括：

（1）因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的損失；

（2）應收、預付賬款發生的壞賬損失；

（3）存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失（注意各項目永久或實質性損害的情形，要充分利用）；

（4）因被投資方解散、清算等發生的投資損失（不包括轉讓損失）；

（5）按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失；

（6）因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失；

（7）國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。

2、檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。

（1）檢查固定資產折舊計提情況，無形資產、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。

（2）檢查福利費和職工教育經費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業的一項權益，應計提。工會經費不繳納的不用計提。

3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（最好建立納稅調整臺賬），查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括：

（1）未彌補虧損；

（2）納稅調整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。

4、對年度賬務進行梳理，整理本年度發生的納稅調整事項，做到心中有數。能通過賬務處理的，最好在年度結賬前進行處理。

5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程，其間發現的其他涉稅問題也應一并處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加；未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一并檢查并做出處理。

6、年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項，二是能及時反映調整后的應納稅所得額。

7、對于預繳申報時不能及時做納稅調整的事項，應養成及時記錄的習慣。

8、對與企業所得稅相關的主要稅務法規，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。

9、在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時，宜采用穩妥、保險的處理方法。

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