增值稅專用發票怎么抵扣？會計分錄怎么做？？

增值稅專用發票怎么抵扣？會計分錄怎么做？？增值稅專用發票怎么抵扣？會計分錄怎么做？一、抵扣增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證后做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。由于實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。二、相關會計分錄1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）銷項-進項=本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅科目余額應該是0）3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。5、交稅后：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款這樣解釋大家理解嗎？ 該內容由 趙軍律師 和 律說律答 共創回答

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