如果是聯網報稅的,已經認證的增值稅票已經在網上開票系統里了,不需要自己錄入。如果的手工帳或電腦帳里沒有的話只需要調整會計帳的,可以咨詢當地國稅局的辦稅員協助處理。當月認證的增值稅專用發票當月必須申報抵扣,否則以后月份不允許抵扣。增值稅發票抵扣,就是使用購入貨物時取得的增值稅專用發票,在納稅申報時向稅務機關申請抵扣,目的是少繳增值稅,這是國家增值稅法規定的。增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。擴展資料:增值稅專用發票必須按下列規定開具:1、項目填寫齊全,全部聯次一次填開,上、下聯的內容和金額一致。2、字跡清楚,不得涂改。如填寫有誤,應另行開具專用發票,并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應按填寫有誤辦理。3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章,不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角,覆蓋“開票單位”一欄。發票專用章使用紅色印泥。4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄,用手工填寫的,屬于未按規定開具專用發票,購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。5、開具專用發票,必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數前用“¥”符號封頂,在“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數前用“ ”符號封頂。購銷雙方單位名稱必須詳細填寫,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在“名稱”欄分上下兩行填寫,必要時可出該欄的上下橫線。6、發生退貨,銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發票的處理方法。7、稅務機關代開專用發票,除加蓋納稅人財務專用章外,必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發票章,專用章加蓋在專用發票底端的中間位置,使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的,購貨方一律不得作為抵扣憑證。參考資料來源:百度百科-增值稅抵扣參考資料來源:百度百科-增值稅發票參考資料來源:國家稅務總局-關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知 該內容由 王金虎律師 和 律說律答 共創回答
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