增值稅專用發票的違規行為嚴重嗎？

開具發票的規定根據納稅人的身份和銷售對象而定。一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時需開具專用發票，但某些消費品不得開具專用發票。小規模納稅人可向稅務機關申請代開專用發票。不得開具增值稅專用發票的情形包括購買方為個人消費者或適用免稅規定。發票是業務憑證，不證明款項收付。發票的印制需遵循稅務機關的規定。法律依據為《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條。

法律分析

視情況而定：

1、一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。

2、符合不開增值稅專用發票情形的，不違法。不得開具增值稅專用發票的情形如下：

1、應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

2、發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

發票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

【本文所涉及的法律依據】：：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十二條

增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。

拓展延伸

增值稅專用發票的違規行為對企業經營有何影響？

增值稅專用發票的違規行為對企業經營有著重大的負面影響。首先，違規行為可能導致企業面臨法律風險和罰款，給企業造成經濟損失。其次，違規行為可能導致企業信譽受損，影響與供應商、客戶和合作伙伴的關系，進而影響業務合作和發展機會。此外，違規行為可能觸發稅務機關的調查和審計，增加企業的經營成本和精力投入。最重要的是，違規行為會破壞企業的合規形象，對企業品牌價值和市場聲譽造成長期的負面影響，進而影響企業的可持續發展和競爭力。因此，企業應高度重視遵守相關法律法規，避免增值稅專用發票的違規行為。

結語

遵守稅收法規，正確開具發票是企業經營的重要環節。增值稅專用發票的違規行為將給企業帶來嚴重的負面影響，不僅可能面臨法律風險和罰款，還會損害企業信譽和合作關系。同時，違規行為可能引發稅務機關的調查和審計，增加企業的經營成本。因此，企業應高度重視合規，確保發票的正確開具，以維護企業的可持續發展和競爭力。

法律依據

中華人民共和國資源稅法； 第九條 資源稅由稅務機關依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定征收管理。

稅務機關與自然資源等相關部門應當建立工作配合機制，加強資源稅征收管理。

中華人民共和國稅收征收管理法（2015修正）：第三章 稅款征收 第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。

扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

中華人民共和國稅收征收管理法（2015修正）：第三章 稅款征收 第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。

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