小規模開專票怎么做會計分錄？

小規模納稅人代開專用發票，會計分錄：

1、根據代開發票

借：應收賬款

貸：主營業務收入（代開發票上的不含稅金額）

貸：應交稅費—應交增值稅（代開發票上的稅額）

2、根據完稅憑證

借：應交稅費-應交增值稅

借：應交稅費-城市維護建設稅

借：應交稅費-教育費附加

借：應交稅費-地方教育費附加

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

3、補提附加稅及企業所得稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設稅

貸：應交稅費-教育費附加

貸：地方教育費附加

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

4、月末正常結轉相關成本及損益類科目：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：稅金及附加

貸：所得稅費用

小規模代開專票做賬的流程

一、做賬

1、把各種票據整理好,做憑證,做工資時,計提工資,借:管理費用,貸:應付工資.發放時,借:應付工資,貸:現金等.

二、出報表

根據你做的憑證編制報表,國稅有增值稅表、利潤表、資產負債表、地稅的綜合納稅申報表、個稅表、利潤表、資產負債表等.

三、報稅

1、首先購買國稅軟件,安裝上以后進入,添加本單位信息,在安全設置項添加CA證書(ca證書是在國稅局錄入的),然后再網上申報下填寫報表,填好以后再發送報表,然后申報查詢確定是否已申報成功.

2、地稅是在當地地稅網上申報,搜一下地稅網,找一下用戶登錄,用戶名是你單位的計算機代碼,密碼在地稅局索取,填驗證碼,然后可以登錄了,這就填寫報表,然后報表校驗,然后申報.密碼記著及時修改,改成你容易記憶的 .工資就在扣繳個人所得表上申報,填寫員工名稱、工資

四、記賬

記總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、明細賬等.

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