我們是一般納稅人,月末可以不做轉出未交增值稅的分錄嗎??我們是一般納稅人,月末可以不做轉出未交增值稅的分錄嗎?一般納稅人企業,國稅局要求就應照辦,要求規定,一般納稅人戶要建立應交增值稅和未交增值稅明細科目,月末要做結轉。如果不屬于預繳增值稅戶,一般都是先有購銷業務后,才會有應交稅金,然后次月征期內納稅。購入取得增值稅專用發票時,要在180天內進行認證通過,然后才可以抵扣進項稅。認證的當月必須走賬申報。購入時:借:庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅)貸:銀行存款(或庫存現金)銷貨時:借:銀行存款(或庫存現金)貸:主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅)如果本月銷項稅大于進項稅,就有應交增值稅;如果銷項稅小于進項稅,應有留底進項稅?,F在假設銷項大于進項,那么,銷項稅-進項稅=應交增值稅。(即,應交增值稅科目貸方有余額,月末將貸方余額結轉到未交增值稅科目。如果進項稅大于銷項稅時為留底進項稅,可以不用月末結轉,此時應交稅費——應交增值稅科目為借方余額,即本期留底進項稅。如果貸余就要結轉:)月末結轉未交增值稅:借:應交稅費——應交增值稅貸:應交稅費——未交增值稅(即,結轉后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額。于次月1到15日征期內申報繳納增值稅款。)次月初1~15日之間:交納上月增值稅:借:應交稅費——未交增值稅(已交稅)貸:應交稅費——應交增值稅還有,一般未認證的進項稅,最好別放在應交稅費中申報,可將價稅合計做暫估記入存貨,或者將進項稅暫放其他應收款中,等認證時在抵回來。這樣解釋大家理解嗎? 該內容由 趙軍律師 和 律說律答 共創回答
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